Kod V-rapportering om icke-statuterade optioner: 14 december 2001. Den 14 december 2001 lämnade Skatteförvaltningsinstitutet följande brev till Statens avdelning för statskassan och Internal Revenue Service med ett IRS-meddelande som kräver separat rapportering av kompensatoriska element i icke-statuterade aktieoptioner. Kommentarerna utarbetades under ledning av TEIs Federal Tax Committee, vars ordförande är Mitchell S. Trager från Georgia-Pacific Corporation. Den 18 september 2001 offentliggjorde Internal Revenue Service Announcement 2001-92, 2001-39 I. R.B. 301, som förlänger till och med 2003 den frivilliga perioden för separat rapportering av eventuell kompensation som uppstår vid utövandet av eventuella icke-statuterade optioner på arbetsgivare. Meddelandet begär också kommentarer om kostnadseffektiva alternativ för rapportering av sådan inkomst. I avsaknad av efterföljande riktlinjer som ändrar eller eliminerar det separata rapporteringskravet som först tillkännagavs i meddelande 2000-97 anges i meddelandet 2001-92 att ersättningsbeloppet från utövandet av icke-statuterade aktieoptioner som ingår i lådorna 1, 3 och 5 också måste vara visas separat i fält 12 i Form W-2, med kod V. Skatteförvaltningsinstitutet är huvudorganisationen för bolagsskatteansvariga i Nordamerika. TEI har nästan 5.300 enskilda medlemmar som representerar mer än 2800 av de ledande företagen i USA, Kanada och Europa. Det utgör ett tvärsnitt av näringslivet och är inriktat på utveckling och effektivt genomförande av sund skattepolitik, främjande av en enhetlig och rättvis tillämpning av skattelagstiftningen och minskning av administrationskostnad och - belastning och överensstämmelse till förmån för skattebetalarna och regeringen lika. Som en professionell förening är TEI fast besluten att upprätthålla ett skattesystem som både är administrativt sund och säkerställer skatteöverensstämmelse på ett kostnadseffektivt sätt. Medlemmar av TEI är ansvariga för att hantera företagens skatteförhållanden och måste strida mot bestämmelserna i skattelagstiftningen om verksamheten för företag. Vi fortsätter att tro att våra medlemmars mångfald och yrkesutbildning gör det möjligt för oss att få ett viktigt, balanserat och praktiskt perspektiv på de frågor som tagits upp i meddelandet 2001-92. TEI uppmanar kraftigt regeringen att eliminera kravet på rapportering av Code V. Vidare uppskattar vi förlängningen av perioden för valfri rapportering av ersättning som härrör från utövandet av icke-kvalificerade optioner av arbetsgivare, men vi anser att Meddelanden är ett olämpligt sätt genom vilket ålägga ett obligatoriskt krav på löneinformation. Frånvaro av skattelösning Motivering. Spridningen mellan optionspriset och det verkliga marknadsvärdet på den arbetsgivare som tillhandahållits på dagen för utövandet av en icke-kvalificerad aktieoption utgör löner. Liksom alla andra löner är kompensationsspridningen föremål för inkomst och FICA-skattesättning och redovisas som en del av det totala lönebeloppet i lådorna 1, 3 (upp till FICA-lönebasen) och 5 av den årliga blanketten W - 2 (eller W-2c). Som förklaras mer fullständigt i TEI: s tidigare kommentarer den 17 augusti 2001 finns det ingen tvingande skattemässig överensstämmelse för obligatorisk separat rapportering. Arbetsgivarens administrativa bördor beaktas inte. Vid första anblicken bör förändringen av rapporteringspraxis tydligen vara enkel att genomföra eftersom spridningen redan redovisas som en del av total ersättning på Form W-2. Även det enklaste systemet ändras dock medför administrativa bördor som är obefogade i avsaknad av övertygande motiveringar. Bristande myndighet för meddelanden 2001-92 och 2000-97. Varken interninkomstkoden eller gällande bestämmelser tillåter eller kräver Kod V-rapportering. Som förklaras mer fullständigt i TEI: s tidigare kommentarer, tillåter sektionerna 6041 och 6051 Internal Revenue Service att bemyndiga insamling och rapportering av ersättningsinformation. Varken stadga anger emellertid separat rapportering av spridningen mellan det icke-kvalificerade aktiekurspriset och dess verkliga värde. Vidare måste de förklaringar som krävs enligt avsnitt 6041 och 6051, enligt de ordalydelsebestämmelser som föreskrivs i förordningar. Eftersom bestämmelserna i avsnitt 6051 och 6041 inte kräver segregering och separat rapportering av spridningen, har IRS inte någon uttrycklig myndighet att kräva sådan rapportering och följaktligen är ett mandat att följa tvivelaktigt. Meddelandet bör därför återkallas. Underlåtenhet att uppmärksamma IRPAC-rekommendationen. Informationsrapporteringsprogrammet Advisory Committee (IRPAC) inrättades för att ge positiva feedback och rekommendationer till IRS när det gäller informationsrapporteringsfrågor som berör regeringen och den privata sektorn. Den 8 augusti 2001 uppmanade IRPAC IRS att dra tillbaka meddelandet 2000-97 och överge det separata rapporteringskravet med kod V. (1) Vi beklagar att finansdepartementet och IRS har misslyckats med att beakta IRPACs rekommendation. Vi uppmanar kraftigt regeringen att ompröva den rekommendationen, dra tillbaka meddelandena 2000-97 och 2001-92 och eliminera kravet på rapportering av Code V. Eventuella alternativa rapporteringsmetoder Eftersom det inte har gjorts något offentligt redogörelse för motiveringen för införandet av det separata rapporteringsbehovet, kan TEI inte svara på den begäran som anges i avsnitt IV i tillkännagivandet 2001-92 och ge meningsfulla rekommendationer för kostnads - effektiva alternativ. Faktum är att de som uppmanar skattebetalarna att lämna rekommendationer utan att avslöja användningen till vilken informationen kommer att läggas eller målen som ges genom separat rapportering, är likvärdigt med att be dem avfyra ett vapen som är bundet ihop. Hur kan man rimligen förväntas träffa målet - kostnadseffektiv alternativ rapportering - utan en indikation av den riktning som han eller hon ska sikta Som redan noterat är informationen om spridningen som följer av utövandet av icke-kvalificerade aktieoptioner rapporteras fullständigt i lådorna 1, 3 och 5 i Form W-2. Varken Meddelande avslöjar någon anledning till mer detaljerade rapporteringsregler. Dessutom har det inte skett någon ändring i lagen om behandling av ovala aktieoptionsövningar för att diktera eller motivera det nya rapporteringsbehovet. Inte heller, som diskuteras mer fullständigt i våra tidigare kommentarer, finns det någon övertygande motivering för förändringen. Så länge spridningen behandlas som vanliga löner och rapporteras i Box I i Form W-2 har IRS tillräcklig information för att undersöka anställdas avkastning, anställda har tillräcklig information för att beräkna sina skatteskulder och Socialförsäkringsverket har den information som behövs för att korrekt kunna beräkna förmåner. TEI uppmanar regeringen att formulera målen för det separata rapporteringskravet och motiveringen till denna förändring i de långvariga reglerna för optionsoptioner. I avsaknad av sådant offentliggörande föreslår vi att regeringen ålägger sig för offentlig kommentar att lämna alternativa kostnadseffektiva rapporteringsmekanismer, inklusive ekonometriska eller statistiska studier, SEC-arkiv eller aggregerade företagsbeskattningsdata. På grund av bristen på myndighet och överensstämmelse motivering för att införa ett separat rapporteringskrav och de administrativa bördor som arbetsgivarna åläggs att genomföra den, rekommenderar TEI starkt att meddelandet 2001-92 (och dess föregångare) återkallas. Om det misslyckas, och endast om det är nödvändigt för att säkerställa att skattebetalaren följer gällande lagar, bör rapporteringskravet i meddelandet utfärdas i form av föreslagna förordningar så att skattebetalarna får den formella meddelandeperioden som tillhandahålls av lagen om administrativa förfaranden och långvarig statskassespraxis. Dessa kommentarer utarbetades under ledning av TEIs Federal Tax Committee, vars ordförande är Mitchell S. Trager. Om du har några frågor om Institutets kommentarer, vänligen kontakta Mr. Trager på 404.652.2690 eller Jeffery P. Rasmussen hos institutets personal på 202.638.5601. (1) IRPAC-skrivelsen den 8 augusti 2001 ingår i materialet som distribueras i samband med det offentliga mötet den 1 november 2001. COPYRIGHT 2002 Skatteförvaltningsinstitut, Inc. Ingen del av denna artikel kan reproduceras utan den uttryckliga skriftliga tillstånd från upphovsrättsinnehavaren. Copyright 2002, Gale Group. Alla rättigheter förbehållna. Gale Group är ett Thomson Corporation Company. Den ledsna staten för IRS Guidance on Nonqualified Options av Kaye A. Thomas Nuvarande från och med 11 januari 2015 IRS doesn8217t berättar mycket om hur man rapporterar inkomst eller vinst från icke-kvalificerade alternativ och några av vad de berätta är fel. Skattebehandling av personer som utövar ovala alternativ och säljer beståndet är inte allt det komplicerade. Det finns några saker du behöver veta, vilket skiljer sig något beroende på om du är en anställd (någon som får formulär W-2 som visar löneinkomst) eller en oberoende entreprenör (inkomst rapporterat på Form 1099-MISC). IRS har gjort en röra av detta område, och erbjuder en förklaring som bor på förvirrande irrelevans och utelämnar nyckelpunkter. Vad mer är, är några av de uttalanden i relevanta informationsformer (Form W-2 och Form 1099-B) felaktiga. Publicering 525 IRS använder Publicering 525 som en catch-all för inkomstrelaterade ämnen som inte omfattas av andra publikationer. Det var här som skulle söka information om icke-kvalificerade optioner (kallade icke-statuterade aktieoptioner i denna publikation). Det enklaste sättet att dra upp det är att skriva Pub 525 i en sökmotor. Vad du hittar är en diskussion som ägnar mycket av sin uppmärksamhet åt en rent teoretisk fråga som är potentiellt förvirrande och av ingen betydelse för någon. Det här är frågan om du måste anmäla skattepliktig inkomst när du får alternativet. Ja, det här är teoretiskt möjligt. Bara inte för dig. Eller du eller du. Eller någon annan i den verkliga världen. Inget företag i Amerika ger alternativ med lätt bestämbart värde som beskrivs i denna publikation, men du måste vädja genom en utökad dissektion av denna fråga innan du kommer till det relevanta materialet, vilket är för skimpigt att vara genuint användbart. Om du är en anställd, kommer kompensationsinkomsten att redovisas att visas på Form W-2. Den ingår i det totala kompensationsnumret i ruta 1 och även bruten i ruta 12, identifierat med kod V. Om du granskar formuläret noggrant hittar du en förklaring av kod V som säger att du ska titta på publikation 525 och anvisningarna för Schema D för information om rapporteringskrav. Om du är frustrerad av vad du hittar i Pub 525, kan du vända dig till Schema D instruktionerna. Inte stör: Theres ingenting alls i de instruktioner som handlar om icke-kvalificerade alternativ. De enda alternativ som diskuteras där är det slag du köper och säljer via en mäklare, som regleras av helt olika skatteregler än de som gäller för icke-kvalificerade alternativ. Att hänvisa folk till schema D instruktioner var helt enkelt ett misstag. Form 1099-B När du säljer de aktier du förvärvade genom att utöva ditt alternativ, ska du få Form 1099-B. Instruktioner som åtföljer formuläret inkluderar uttalandet, Om värdepapperen förvärvades genom utjämning av ett kompensationsalternativ, har grunden inte justerats för att inkludera något belopp relaterat till det alternativ som rapporterades till dig på ett formulär W-2. Det är ett annat misstag. Sanningen är att denna grundjustering kanske eller inte kan ha gjorts. Om du tror på denna instruktion och antar att grundjusteringen inte har gjorts, kan du sluta använda grundjusteringen en andra gång och sedan betala dina skatter. Mäklare rapporterar felaktigt, för det mesta Denna underliga situation uppstod av en snubbling i utformningen av reglerna för kostnadsberäkningar från mäklare. Dessa regler kräver att mäklaren rapporterar när du säljer aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ efter 2010. I början uppgav de att en mäklare är tillåten men inte skyldig att justera grunden för det belopp som redovisas vid utnyttjandet av optionen. När IRS försökte få mäklare att även kolla en ruta på formuläret som indikerar huruvida beståndet var från utövandet av ett alternativ, invände mäklare. Treasury ansåg att det var 8220unworkable8221 att lämna denna grundjustering som en valfri sak utan en kryssruta som berätta om den hade gjorts. De svarade med en förändring i regs som ger den värsta möjliga lösningen: Mäklare är skyldiga att rapportera grunden för dessa aktier. För optioner som beviljats efter 2013 får mäklare inte justera inkomsten för att utnyttja optionen (med andra ord måste mäklare anmäla felaktigt). För optioner som beviljats före 2014 är mäklare fortfarande tillåtna men inte skyldiga att göra denna justering. Resultatet är att i nästan alla fall kommer mäklaren att rapportera fel grund, inte för att mäklaren gjorde ett misstag, men för att det är vad bestämmelserna kräver för nyare alternativ, och de8217ll vill förmodligen vara konsekventa vid hanteringen av äldre alternativ. För att göra saken värre kan vi dock inte vara säker på om grundjusteringen för ersättning har gjorts, eftersom mäklare fortfarande har rätt att göra justeringar för optioner som beviljats före 2014, varav många kommer att fortsätta att finnas i många år. Lyckligtvis. We8217ve utarbetat detaljerad vägledning om hur man redovisar vinst eller förlust vid försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett icke-kvalificerat alternativ: Icke-kvalificerade optionsoptioner Utöva alternativ att köpa aktiebolag till undermarknadspriset utlöser en skattesedel. Hur mycket skatt du betalar när du säljer beståndet beror på när du säljer det. Ett sätt att belöna anställda En strategi företag använder för att belöna anställda är att ge dem möjlighet att köpa en viss del av companyrsquos-aktien till ett fast pris efter en bestämd tidsperiod. Förhoppningen är att när arbetsgivaroptionerna är det bästa sättet att arbetstagaren faktiskt kan utnyttja optionerna för att köpa aktier på det angivna priset, kommer börskursens marknadspris att ha stigit, så att arbetstagaren får beståndet för mindre än Nuvarande marknadspris. Om du är en verkställande, kan några av de alternativ du får från din arbetsgivare vara icke-kvalificerade aktieoptioner. Det här är alternativ som donrsquot kvalificerar sig för den mer gynnsamma skattebehandling som ges till Incentive Stock Options. I den här artikeln lär yousquoll skatteeffekterna av att utöva icke-kvalificerade aktieoptioner. Letrsquos förutsätter att du får optioner på aktier som handlas aktivt på en etablerad marknad som NASDAQ, men att alternativen själva handlas. Skattefångsten är att när du utnyttjar optionerna för köp av aktier (men inte tidigare), har du skattepliktig inkomst lika med skillnaden mellan aktiekursen som fastställs av optionen och aktiekursens marknadspris. I skattelingo kallades det kompensationselementet. Kompensationselement Kompensationselementet är i grunden den rabatt du får när du köper aktien till köpoptionspriset istället för till det aktuella marknadspriset. Du beräknar ersättningselementet genom att subtrahera lösenpriset från marknadsvärdet. Börsens marknadsvärde är aktiekursen på dagen då du utövar dina optioner för att köpa aktien. Du kan använda medelvärdet av de höga och låga priser som aktien handlar för den dagen. Utnyttjandepriset är det belopp som du kan köpa beståndet för enligt ditt optionsavtal. Och herersquos kicker: Ditt företag måste anmäla kompensationselementet som ett tillägg till dina löner på formuläret W-2 under det år du utövar alternativen. Det betyder att IRS vet allt om din fallfall och behandlar det som kompensationsinkomst, precis som din lön. Du kommer att vara skyldig inkomstskatt och Social Security och Medicare skatter på kompensationselementet. När måste jag betala skatt på mina alternativ Första saker först: Du behöver inte betala någon skatt när du har fått dessa alternativ. Om du får ett optionsavtal som tillåter dig att köpa 1.000 aktier av aktiebolag har du fått möjlighet att köpa aktier. Detta bidrag i sig är inte skattskyldigt. Itrsquos bara när du faktiskt utövar dessa alternativ och när du senare säljer det lager som du köpt att du har skattepliktiga transaktioner. Hur du rapporterar dina optionsoptioner beror på vilken typ av transaktion du har. Vanligtvis faller skattepliktiga icke-kvalificerade aktieoptionstransaktioner i fyra möjliga kategorier: Du utövar ditt alternativ att köpa aktierna och du håller fast på aktierna. Du utövar ditt alternativ att köpa aktierna, och sedan säljer du aktierna samma dag. Du utnyttjar möjligheten att köpa aktierna, så säljer du dem inom ett år eller mindre efter den dag du köpte dem. Du utnyttjar möjligheten att köpa aktierna, så säljer du dem mer än ett år efter den dag du köpte dem. Var och en av dessa fyra scenarier har egna skattemässiga problem som följande fyra skatteexemplar visar. 1. Du utövar ditt alternativ att köpa aktierna och hålla fast vid dem. I denna situation utövar du ditt alternativ att köpa aktierna men du säljer inte aktierna. Ersättningskomponenten är skillnaden mellan lösenpriset (25) och marknadspriset (45) på dagen då du utnyttjade alternativet och köpte aktierna, gånger antalet aktier du köpt. 45 minus 25 20 x 100 aktier 2000 20 gånger 100 aktier 2000 Din arbetsgivare innehåller ersättningselementets belopp (2 000) i ruta 1 (löner) på din 2016 Form W-2. Varför rapporteras det på din W-2 Eftersom itrsquos ansåg ldquocompensationrdquo till dig, precis som din lön. Så trots att du fortfarande har sett några faktiska vinster från att sälja aktierna, beskattas din kvot på ersättningselementet precis som om du hade fått en 2000 kontantbonus. Tänk om kompensationselementet av någon anledning inte ingår i ruta 1 Itrsquos betraktas fortfarande som en del av din lön, så du måste lägga till den i formulär 1040, rad 7 när du fyller i din avkastning för det år du utövar alternativet. 2. Du utnyttjar ditt val för att köpa aktierna och sedan sälja dem samma dag. Som i föregående exempel är kompensationselementet 2000, och din arbetsgivare kommer att inkludera 2.000 i inkomst på 2016 Form W-2. Om de inte måste du lägga till formuläret 1040, Linje 7 när du fyller i din 2016-avkastning. Därefter måste du rapportera den faktiska försäljningen av beståndet på din 2016 Schema D, Kapitalvinster och - förluster, del I. Eftersom du sålde beståndet direkt efter att du köpt det, räknar försäljningen så kort sikt (det vill säga du ägde Beståndet för ett år eller mindre än en dag i det här fallet). I det här exemplet är det förvärvade datumet 6302016 och det sålda datumet är också 6302016. Då måste du avgöra om du har en vinst eller förlust. I det här exemplet är kostnadsbasen för dina aktier 4 500 och försäljningspriset är 4 490. De 10 (från kommissionen) är din kortfristiga kapitalförlust. Hur bestämde vi dessa belopp Kostnadsbasen är din ursprungliga kostnad (värdet på beståndet, bestående av vad du betalat plus kompensationselementet som du måste rapportera som kompensationsinkomst på 2016 Form 1040). Kostnadsbasen är därför det faktiska priset som betalas per aktie gånger antalet aktier (25 x 100 2500) plus de 2 000 ersättning som rapporterats på 2016 Form W-2. Därför är den totala kostnadsbasen för ditt lager 4,500 (2 500 2 000). Försäljningspriset är marknadspriset per aktie vid försäljningsdagen (45) gånger antalet sålda aktier (100), vilket motsvarar 4.500. Därefter subtraherar du eventuella provisioner som betalats för försäljningen (10 i detta exempel) för att komma fram till 4 490 som ditt slutliga försäljningspris. Yoursquoll får förmodligen en 2016 Form 1099-B från mäklaren som hanterade ditt köp och försäljning av köpoptioner. Det formuläret ska visa 4 490 som ditt intäkter från försäljningen. Drar ner ditt försäljningspris (4 490) från din kostnadsbas (4 500), du får en förlust på 10. Kom ihåg att du faktiskt kom ut långt framåt (även efter skatt) eftersom du sålde lager till 4 490 (efter att ha betalat 10 provisioner) som du Köpt för endast 2500. 3. Du utnyttjar möjligheten att köpa aktierna och sedan sälja dem inom ett år eller mindre efter den dag du köpte dem. Återigen betraktas kompensationselementet 2000 (beräknat som i föregående exempel) skattepliktig inkomst och bör ingå i ruta 1 i 2016 Form W-2. Om inte, måste du lägga till det i formulär 1040, rad 7 när du fyller i din 2016-avkastning. Eftersom du sålde beståndet måste du anmäla försäljningen på din 2016 Schedule D. Aktieförsäljningen betraktas som en kortfristig transaktion eftersom du ägde beståndet mindre än ett år. I det här exemplet är det förvärvade datumet 6302016, det sålda datumet är 12152016, försäljningspriset är 4990 och kostnadsbasen är 4.500. Den kortsiktiga realisationsvinsten är skillnaden mellan 490 (4 900-4 500). Hur fick vi dessa siffror Försäljningspriset (4.990) är marknadspriset vid försäljningsdagen (50) gånger antalet sålda aktier (100), eller 5.000, minus eventuella provisioner som du betalade när du sålde det (10). Formuläret 1099-B från mäklaren som hanterar din försäljning ska rapportera 4 990 som intäkterna från din försäljning. Kostnadsbasen är det faktiska priset du betalat per aktie gånger antalet aktier (25 gånger 100 2500), plus kompensationselementet på 2.000 för totalt 4.500. Så vinsten är 490, skillnaden mellan din grund och försäljningspriset och kommer att beskattas som en kortfristig realisationsvinst med din vanliga inkomstskattesats. 4. Du utnyttjar möjligheten att köpa aktierna och sedan sälja dem mer än ett år efter den dag du köpte dem. Marknadspris på 6302011 Kommission betalad vid försäljning: Antal aktier: Kompensationselementet på 2000 är detsamma som i föregående exempel och borde ha dykt upp i Box 1 på din W-2 för 2011 (året du utnyttjade alternativen att köpa stocken.) Eftersom denna transaktion inträffade under ett föregående år måste du betala skatt på ersättningselementet igen itrsquos betraktas nu som en del av ditt köpeskillnadspris för aktien. Därefter måste du rapportera försäljningen av beståndet på din 2016 Schema D, del II eftersom det är en långsiktig transaktion som du ägde beståndet i nästan 18 månader. Liksom i föregående exempel är aktieförbättringsvinsten 490, beräknad på samma sätt (4 990 försäljningspris - 4,500 kostnadsbas). Men nu är vinsten 490 en långsiktig vinst, så du måste bara betala skatt vid kapitalvinstgraden, som förmodligen kommer att vara mycket lägre än din vanliga inkomst. Saker att komma ihåg när de beviljas aktieoptioner När du beviljas icke-kvalificerad aktieoptioner, få en kopia av optionsavtalet från din arbetsgivare och läs den noggrant. Din arbetsgivare är skyldig att hålla in löneavgifter på kompensationselementet, men ibland sker det inte korrekt. I ett fall vet vi att en arbetsgivaravdelning för employeersquos inte behöll federala eller statliga inkomstskatter. Han utnyttjade sina möjligheter genom att betala 7 000 och sålde aktierna samma dag för 70 000, sedan använde alla vinster (plus extra pengar) på affären, att köpa en 80 000 bil och lämnade mycket lite pengar till hands. Kom skatt retur tid påföljande år, han var extremt bekymrad för att lära sig att han var skyldig skatter på ersättningselementet 63.000. Donrsquot låt detta hända dig. Arbetsgivare måste rapportera intäkterna från 2016-utövandet av icke-kvalificerade aktieoptioner i ruta 12 i 2016 Form W-2 med koden ldquoV. rdquo Kompensationselementet ingår redan i ruta 1, 3 (om tillämpligt) och 5 men är också Redovisas separat i ruta 12 för att tydligt ange hur mycket ersättning som uppstår vid en icke-kvalificerad optionsoptionsutövning. TurboTax Premier Edition erbjuder extra hjälp med investeringar och kan hjälpa dig att få de bästa resultaten enligt skattelagstiftningen. Från lager och obligationer till hyresintäkter hjälper TurboTax Premier dig att få dina skatter gjorda rätt Ovanstående artikel är avsedd att ge generell finansiell information utformad för att utbilda ett brett segment av allmänheten, det ger inte personlig skatt, investering, juridisk eller annan verksamhet och professionell rådgivning. Innan du vidtar några åtgärder, bör du alltid söka hjälp av en professionell som känner till din situation för råd om skatter, investeringar, lagar eller andra affärsrelaterade frågor som påverkar dig och din verksamhet. Viktiga erbjudandensdetaljer och upplysningar TURBOTAX ONLINEMOBILE Pröva för FreePay när du fil: TurboTax online - och mobilpriser baseras på din skattesituation och varierar efter produkt. Absolut null 360 federal (1040EZ1040A) 43 360-statligt erbjudande som endast är tillgängligt med TurboTax Federal Free Edition-erbjudandet kan ändras eller slutas när som helst utan föregående meddelande. Faktiska priser bestäms vid tidpunkten för utskrift eller e-fil och kan ändras utan föregående meddelande. Besparingar och prisjämförelser utifrån förväntad prisökning förväntas i mars. Särskilda rabatterbjudanden kan inte vara giltiga för inköp i mobilenheter. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade är tillgänglig året runt som en funktion hos QuickBooks Self-Employed (tillgänglig med TurboTax Self Employed, se ldquoQuickBooks självbetjänade erbjudandet med TurboTax Self-Employedrdquo detaljer nedan.) ExpenseFindertrade väntas i slutet av januari (slutet av februari för mobilapp). ExpenseFindertrade inte tillgänglig från TurboTax Självansatt för personer med vissa typer av utgifter och skattesituationer, inklusive betalande entreprenörer eller anställda, hemkontor eller fordonsaktualer, lager, egenföretagare sjukförsäkring eller pensionering, tillgångsavskrivningar, försäljning av egendom eller fordon, och jordbruksinkomst. Tillgängligheten av historiska transaktioner för import kan variera per finansinstitut. Ej tillgängligt för alla finansinstitut eller alla kreditkort. QuickBooks självbetjänade erbjudande med TurboTax egenföretagare: Skicka din 2016 TurboTax självbetjänade avkastning med 41817 och få din gratis prenumeration på QuickBooks självbetjänade till 43018. Aktivering krävs. Logga in på QuickBooks Självansatt av 71517 via mobilapp eller på selfemployed. intuitturbotax e-postadress som används för aktivering och inloggning. Erbjudandet gäller endast för nya QuickBooks självbetjänade kunder. Se QuickBooks för prisjämförelse. När du använder TurboTax egenföretagare för att skicka dina 2017-skatter, får du möjlighet att förnya din QuickBooks självbetjänade prenumeration. Om du inte köper TurboTax egenföretagare enligt 41818, kan du förnya din QuickBooks självbetjänade abonnemang med 43018 för ytterligare ett år vid den dåvarande årliga abonnemangsräntan. Du kan när som helst avbryta din prenumeration från QuickBooks självbetalda faktureringsavsnitt. Betalar sig själv (TurboTax egenföretagare): Beräkningar baserade på avdragsgilla företagskostnader beräknade till inkomstskattesatsen för egenföretagande skatt (1537) för skatteåret 2016. De faktiska resultaten varierar beroende på din skattesituation. När som helst, var som helst: Internetåtkomst krävs standardmeddelande och datahastigheter gäller för nedladdning och använd mobilapp. Snabbaste återbetalning möjlig: Snabbaste återbetalning av skatt med e-fil och tidsbegränsningar för återbetalning av återbetalning kommer att variera. Betala för TurboTax ut av ditt federala bidrag: En X. XX Återbetalningstjänstavgift gäller för denna betalningsmetod. Priserna kan ändras utan föregående meddelande. TurboTax Expert Hjälp, Skatteråd och SmartLook: Inkluderad med Deluxe, Premier och egenföretagare (via telefon eller på skärmen) ingår inte i Federal Free Edition (men kan köpas med Plus-paketet). SmartLook på skärmen hjälper dig på en dator, bärbar dator eller TurboTax mobilapp. TurboTax-experter tillhandahåller generell rådgivning, kundservice och produkthjälp skatterådgivning som endast tillhandahålls av credentialed CPAs, registrerade agenter och skattemyndigheter. Funktions tillgänglighet varierar per enhet. Statligt skatteråd är gratis. Service, kompetensområde, erfarenhetsnivåer, driftstimmar och tillgänglighet varierar och är föremål för begränsningar och ändringar utan föregående meddelande. Skattåterkomståtkomst, Mina dokument och Min analysförstärkare Rådfunktioner: Tillgång till alla skatterelaterade dokument som vi har på för dig finns tillgänglig tills du lämnar in din 2017-avkastning eller genom 10312018, beroende på vilket som kommer först. Villkor och bestämmelser kan variera och kan ändras utan föregående meddelande. 1 mest såld skattesoftware: Baserat på aggregerad försäljningsinformation för alla skatteår 2015 TurboTax produkter. Mest populära: TurboTax Deluxe är vår mest populära produkt bland TurboTax Online-användare med mer komplicerade skattesituationer. CompleteCheck: Täckt enligt TurboTaxs noggranna beräkningar och maximala återbetalningsgarantier. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload-produkter: Priset inkluderar skatteförberedelse och utskrift av federala avkastningar och gratis federal e-fil med upp till 5 federala avkastningsavgifter. Ytterligare avgifter gäller för e-arkivering avkastning. E-filavgifter gäller inte för New York-statliga avkastningar. Besparingar och prissammanställning baserad på förväntad prisökning förväntas i mars. Priserna kan ändras utan föregående meddelande. Snabbaste återbetalning möjlig: Snabbaste återbetalning av skatt med e-fil och tidsbegränsningar för återbetalning av återbetalning kommer att variera. Betala för TurboTax ut av ditt federala bidrag: En X. XX Återbetalningstjänstavgift gäller för denna betalningsmetod. Priserna kan ändras utan föregående meddelande. Denna fördel är tillgänglig med TurboTax Federal produkter utom TurboTax Business. Om våra TurboTax-produktexperter: Kundtjänst och produktsupport varierar efter årstid. Om våra behöriga skatteexperter: Levande skatterådgivning via telefon ingår i Premier och Home Business-avgifterna för Basic och Deluxe-kunder. Statligt skatteråd är gratis. Service, erfarenhetsnivåer, driftstimmar och tillgänglighet varierar, och är föremål för begränsningar och ändringar utan föregående meddelande. Ej tillgänglig för TurboTax Business-kunder. 1 mest såld skattesoftware: Baserat på aggregerad försäljningsinformation för alla skatteår 2015 TurboTax produkter. Dataimport: Importerar finansiella data från deltagande företag. Quicken och QuickBooks-importen är inte tillgänglig med TurboTax installerad på en Mac. Importerar från Quicken (2015 och senare) och QuickBooks Desktop (2011 och senare) bara Windows. Quicken-importen är inte tillgänglig för TurboTax Business. Quicken-produkter som tillhandahålls av Quicken Inc. Quicken-import kan ändras. Om du får ett alternativ att köpa lager som betalning för dina tjänster, kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du handlar om alternativet eller lager som mottas när du utövar alternativet. Det finns två typer av optioner: Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en plan för incitamentoptioner (ISO) är lagstadgade optioner. Optionsoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-plan är icke-statliga aktieoptioner. Se publikation 525. Beskattningsbar och oskattlig inkomst. för hjälp vid bestämning av huruvida du har beviljats lagstadgade eller icke-statuterade optionsoptioner. Lagstadgade optionsoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption inkluderar du i allmänhet inget belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet. Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 instruktioner. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller speciella innehavsperiodskrav måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet vid bestämning av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 (PDF) från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 (b). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst (om tillämpligt) som ska rapporteras vid avkastningen. Medarbetaraktieinköp - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt en anställningsbeställningsplan, bör du få en blankett 3922 (PDF) från din arbetsgivare, överlåtelse av förvärvad aktie genom en personalinköpsplan enligt Avsnitt 423 (c). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid avkastningen. Icke-statuterade aktieoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror det inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden för att inkludera det beroende på huruvida det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Lätt bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet av optionen. Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Fastställs inte rättvis marknadsvärde - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart marknadsvärde är det ingen skattskyldig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, med avdrag för det betalda beloppet, när du utnyttjar optionen. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav, se Publikation 525. Sida Senast granskad eller uppdaterad: 17 februari 2017
No comments:
Post a Comment